全面预算专题

www.8029.com:新京葡娱乐场网址 > 业务经营 > 全面预算专题

煤炭企业内部市场定价机制在全面预算管理中的应用与研究

 发布时间:2017年09月05日  浏览:

二级预算指全面预算管理办公室各分管部门根据全矿一级预算方案给出的指标向分管区队(车间)下达年度、月度预算工作量及预算价格,形成各单位的二级预算目标。各区队(车间)再根据全面预算管理办公室下达的预算方案编制本单位的预算指标,确保不突破分管预算指标,再将指标逐级分解传导至各班组及个人。最终形成每项工作皆可量化考核的局面,为内部市场化的深层次开展奠定基础。以采煤队材料费用月度预算为例,全面预算管理办公室将材料费用月度预算下达到生产技术部,生产技术部再将月度预算下达到采煤队,采煤队再将月度预算下达给各个班组及个人。

(二)、三级市场体系

内部市场化是模拟真实的市场交易方式来运行的,虽然达不到真实市场的多样与复杂,但其构成要素与运行机制大同小异。

  1. 一级市场。把全面预算管理委员会下辖管理的各专业部门作为一级市场主体,将二级年度预算指标全面分解落实成材料费、工资、电费、加工修理费、服务费等各项具体指标,再根据预算产量、进尺、工作量等测算出预算价格,作为一级市场结算基准价格。结合市场交易原则,通过产品收购、服务收购、单项工程管理、横向链式结算等,向各单位下达月度综合单价和预算工作量,形成二级市场预算目标,并进行市场化结算。

以综掘一队2017年4月份生产任务结算为例,矿井对综掘一队下达任务并进行市场化结算属于一级市场。

综掘一队在掘巷道41205工作面回风顺槽,掘进断面18.9m2,巷道煤岩类型全煤,全面预算管理办公室测算延米综合价格4014.5元/m,4月份计划进尺200m,实际完成267m,完成计划任务的133.5%,另在41201工作面回撤期间对回撤通道顶板支护Ф20×2300mm锚杆849套(每套定价73.96元)、Ф18.9×7100mm锚索246套(每套定价231.35元)、帮部支护Ф18×1600mm锚杆261套(每套定价65.44元)等零星单项工程。按照内部市场化一级结算流程结算如下:

综掘一队的工资=收入-支出

收入=巷道收入+单项工程收入+技术创新成果+其它收入

支出=直接费用(材料费、电费等)+服务费用+其它支出

结算结果如表1-1:

   以上结算单由内部结算中心结算完成后报送人力资源部,人力资源部结合企划部结构工资考核资料最终结算出区队应发工资,完成了内部市场化矿井对区队的一级市场结算。

  1. 二级市场。把基层单位作为二级市场主体。把矿下达的月度综合单价、预算工作量及预算目标按照综合单价组成项目分解落实,形成二级市场价格,下达到三级市场(即各班组)。各基层单位根据三级市场每天完成实际工作量及各类消耗,实行日清日结。
  2. 三级市场。把班组、员工作为三级市场主体。由二级市场主体根据二级市场价格分解制定工序价格和各类消耗定额,形成三级市场价格。班组根据每名员工当班工作量、消耗定额和三级市场价格,对每名员工实行班清班结。

五、大佛寺矿全面预算内部市场化管理实施效果

大佛寺矿自推行全面预算内部市场化管理以来,矿井将产量、成本、费用、安全、质量、设备管理、效益等指标进行层层分解落实,运用市场手段进行价格管理,每个单位、每名员工都在市场运行中变压力为动力,提高了劳动效率,在生产组织、经营效果、员工素质等方面取得显著成效:

(一)、生产组织水平有效提升

推行全面预算内部市场化以来,生产组织由粗放生产型转变为精细效益型管理方式,树立以采煤为“终端”的理念,构建了采、掘、机、运、通协力配合的高效生产管理系统,建立了强有力的生产组织体系,生产准备、组织的质量和效率有了明显提高。上半年,商品煤产量379.5万吨,较去年同期316.26万吨增加了63.27万吨,同期提高20%,达到了历史最好水平。

(二)、扭转亏损创造效益

大佛寺矿以全面预算内部市场化管理为转型抓手,深化改革,创新驱动,经营局面持续好转,提前完成“治亏创效”目标任务。上半年实现利润67261.46万元,完成全年计划利润74750万元的89.98%,较去年同期239.25万元增加了67022.21万元。

(三)、控制成本降低支出

运用市场化+激励机制,调动了全员创收的积极性和主动性。大佛寺矿以区队材料“零库存”为突破口,狠抓修旧利废和回收利用,上半年矿井共回收复用材料460.10万元,修旧利废238.38万元。同时,加大技术革新,优化技术方案,修正支护参数,采用塑钢网代替菱形铁丝网进行帮部支护,节约费用138.3万元;通过推广废皮带替代桁架支护、钻孔封连孔新工艺、通讯光端机技术等,实现节支128万元。

(四)、提升员工素质改变用人机制

全面预算内部市场化推行以来,员工素质得到明显提升,全面预算内部市场化不仅是一场管理上的变革,同时也是职工薪酬结算方式的一次彻底变革,改变了以往吃大锅饭得过且过的局面,员工工资与工作量、工作质量切实挂钩,倒逼员工自己寻找出路,自觉找活干并且干好活,同时衍生出优胜劣汰,择优选用的用人机制,将原来的买方市场转变为卖方市场,企业拥有了管理上的主动权。



2 上一页 [1] [2]  当前2/2页
上一篇: 没有文章了!
XML 地图 | Sitemap 地图