全面预算专题

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陈家山煤矿实行全面预算管理的探讨

 发布时间:2017年09月05日  浏览:

在月度预算实行过程中,矿内部银行以生产作业计划作为费用控制的依据,实行旬报制度,每旬定期报告成本费用预算实行情况,对预算与实行差异进行分析,根据各区队工作量完成情况,在月度预算范围内及时调整下一旬的预算,保证工作量与费用相互配比,工作量增加,预算费用增加;工作量减少,预算费用减少,把预算差异控制在最小范围之内,使成本费用保持在可控范围之内。

(二)、目标管理与过程管理相结合,强化预算实行全过程监管。

在预算实行过程中,矿内部银行利用“经营管理信息平台”为依托,实现了各个安全生产经营成本发生点的实时控制,杜绝了制度与实行“两张皮”现象出现。矿内部银行作为我矿预算实行与监管的“中心枢纽”,建立了较为完善的成本超支预警体系:

一是通过物资管理平台,实现材料审批和发放,在实际操作过程中,内部银行以当月成本预算为标准,以实际工作量为依据,计算出当月材料支出预警值,当物资管理平台显示某区队出现超计划领用或大额物资领用时,可及时向预算管理办公室发出预警,由预算管理办公室进行核准后审批领用,从而杜绝不正常材料领用。同时对区队回收复用和自加工材料单独建账,制定专门的激励性考核办法,培养职工节约意识。

矿内部银行在物资管控中将区队的材料员、核算员也纳入三级核算管理范围,对区队领取的材料进行跟踪监控,并定期或不定期实地抽查区队库房,避免区队囤积材料,随意使用,造成浪费。各区队核算员依据月初生产经营计划中下达单位的资金,结合生产作业量分解到班组,作为班组的收入(旬末按实际工作量调整),包括材料、配件和其他,支出根据实际发生额上账。每旬按照台账上的支出情况和实际工作量调整收入,编制区队核算报表,报送矿内部银行进行分析考核,再将汇总分析的考核结果上报预算管理委员会。每月定期召开一次由矿副总以上领导,生产、经营科室负责人及相关成本管理人员参加的经营分析会,通报生产经营过程中预算实行状况,及时处理生产经营过程中存在问题,分析成本节超原因,整改完善。

二是充分发挥矿内部银行资金管控职能,重点把关物资采购、电力消耗、租赁费等大额支出活动,凡矿属各单位所发生的大额费用支出,必须先列明预算费用清单,报经预算管理办公室审核通过后方可实行。同时,矿内部银行以全年预算消耗定额和费用指标为基础,准确划分各项成本费用界限,横向分解到业务科室,纵向分解到区队车间,实施全员目标成本管理,确保费用支出低位运行。

三是严控矿区非生产性支出,以年初下达的资金计划为总额控制,并在十项费用较上年下降10%的原则上采取定额承包,定额内凭合法票据实报实销、超标自理。

(三)、通过成本控制业绩评价体系,对成本预算实行情况进行严格考核,实行工资负亏政策 。

矿结合实际,创新建立成本控制业绩评价体系,实行工资负亏政策,运用经济杠杆和政策激励员工完成预算目标,进而降低企业成本,提高市场竞争力。每月通过矿内部银行对全矿各单位各项指标和工资进行挂钩考核,充分利用工资杠杆作用,达到控制节约成本的目的,强化安全生产与经营管理的最佳融合。对各职能科室工资和其承包的各项经济指标挂钩考核,按比例上下浮动;对区队三级核算实行工资负亏政策,其各项成本费用和工资相互转化,以达到压力传递的作用;各生产、效益、安全、质量等奖励严格考核,奖罚兑现,以充分发挥预算的严肃性和实效性。

1、 各科部室工资和全矿安全、利润、产量进尺及其部室承包指标挂钩考核。

(1)机关总体指标考核

利润:全矿完成月计划指标,工资上浮10%,否则下浮10%。

安全:全矿实现安全生产,工资上浮10%,否则发生二人次以下轻伤事故不浮动,发生二人次以上轻伤事故(重伤事故)下浮20%,发生伤亡事故下浮40%。

产量(含掘进进尺):全矿完成月原煤计划及掘进进尺计划,工资上浮10%,否则下浮10%。

(2)各职能部室同时与其承包的指标挂钩考核(如:租赁费、电力、煤质、材料、配件等),按核定比例浮动工资。即:当完成指标时,按挂钩比例上浮,未完成时按挂钩比例下浮。

2、  各生产单位工资均与安全挂钩考核。安全占工资总额的40%,单位发生一次伤亡事故下浮40%,发生一次重伤事故下浮20%,发生一次轻伤事故下浮10%。

六、实施成本预算管理取得的效益

矿全面推行成本预算管理编制、考核、评价及经营管理信息平台的综合运用以来,在矿经济运行过程中收到了良好效果。

(一)、通过全面成本预算管理,使全矿职工在生产经营管理过程中提升了管理“参与感”,使成本管理能集中全体职工的智慧,充分发挥职工的主观能动性,使每一位职工成为成本的控制者,树立了“全员参与”的管理理念,使成本管理摆脱了传统管理模式。

(二)、以全面成本预算管理为依据推行量化管理,提升了企业成本管理整体水平。针对传统成本管理中存在的要求不具体、不量化的管理措施制度等问题,全面成本预算管理从时间以及精确度上进一步量化、细化,明确该干什么、怎么干,避免产生管理工作标准弹性过大、实行不到位等问题。全面成本预算管理结合煤矿工作实际为各业务科室、生产单位建立目标、责任、业务、考核管理体系,层层细化,逐级推进,形成全方位渗透、全员参与的生产经营管理格局。

(三)、实现了生产经营成本管理各环节的有效管控,保证了成本费用在生产过程中事前、事中、事后有效控制,达到企业经营管理“一切皆可控”、“一切透明化”的效果,最大限度降低了生产经营成本,矿自2015年实施全面成本预算管理以来,吨煤成本得到有效的控制,并逐年降低(见图一)。

   2014年完全成本较2013年下降6.2%,2016年完全成本较2015年下降14.8%,成本管控成效突出;成本利润率从2013年的14.5%增长到2016年的24.2%,企业效益明显提升。

七、结束语

   总之,通过在生产经营过程中实施全面成本预算管理,大大提升了矿井经营管理水平,进一步健全完善了各部门及各岗位的权、责、利体系,提高了工作效率,实现了企业增收,更好的保障了生产经营目标的实现,促进了矿井持续健康发展,为实现治亏创效、奋力追赶超越奠定了坚实基础。



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