全面预算专题

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神南张家峁矿业企业推行 全面预算管理探索与实践

 发布时间:2017年06月29日  编辑:郭佐宁  浏览:

第三步:依据企业年度采掘接续实际生产计划,六个责任主体结合环节定额标准,制定标准状态的预算模式。

第四步:各个责任中心依据八个预算体系分项,分别统计各个环节预算实行情况,在实施安全作业前提下, 按照岗位作业流程进行控制。

第五步:采集发生模式收集生产成本实绩,分析生产经营预算,进行预算考核,分析预算指标的合理性,评估成本体系控制效果,提出改进建议和措施。

附图五

第六步:结合企业三年生产计划及十三五规划,根据评估预算体系控制效果,进行系统优化,包括生产设计优化、生产工艺优化、市场配置优化、生产管理优化、生产组织优化。预测生产和决策支撑,重复回到第一步进行模式闭环管理。(见附图五)

(2)六个责任中心(见附图六):生产技术部责任中心;机电技术责任中心;人力资源责任中心;物资管理部责任中心;规划工程部责任中心;财务资产部责任中心,各责任中心对预算体系中每个子体统中的预算项目进行全方位流程管理。

 附图六

生产技术责任中心负责根据接续安排预算作业计划包括年度的产量进尺等具体实物量和业务量;(见附图七)

附图七

机电技术责任中心负责根据年度业务量进行设备选型布置、设备维护投入、配件、电费消耗定额;(见附图八)

附图八

人力资源责任中心负责人员岗位优化以及薪酬预算管理;(见附图九)

附图九

物资管理责任中心负责工作物料供应消耗定额,根据作业计划制定各个作业环节材料消耗总量;(见附图十)

附图十

规划责任中心负责专项工程使用定额制定年度工程计划量包括安全、维简、折旧资金等工程项目;(见附图十一)

附图十一

财务责任中心负责日常企业管理费用消耗定额和资金定额管理以及财务收支预算、资金预算等。(见附图十二)

附图十二

(3)“八个”预算子系统(附图十三):将企业煤炭产品按照原煤生产过程性质划分为:工作面盘区成本系统、运输成本系统、通风成本系统、配电供排水成本系统、洗选成本系统、销售成本系统、地面管理成本系统、资金税费成本系统,纵向具体到85个生产环节,同时将各环节费用横向按会计成本“43项费用要素”进行细化,建立起企业的“56811”体系管控,加大对大额成本项目的管控力度,对其从生产工艺、科技运用、机械设备选型、岗位设置与责任等方面进行全面剖析,能取舍的环节取舍,能实施科技应用而降低物耗要进行科技改革,能通过岗位优化和职责完善提高其管理能力要进行岗位优化,通过对每个生产环节的大额成本的有效管控和创新,从而达到节支降耗,提高企业的经济效益。

附图十三

工作面盘区预算系统(见附图十四):年度作业计划包括各个盘区5-2、3-1、4-2产量,掘进进尺等业务量、开采环节的定额消耗(物资、人工、电能耗费)、掘进生产巷道按照断面、支护形式的不同采取不同延米单价定额,盘区工作面大型采掘设备支架投入与维护定额费用等。

各采面预算指标参考因素包括:采出量、生产周期、采高、切眼长度、可采长度、吨煤成本等,采面成本项目包括5大环节27小环节:五大项包括采面巷道费用(包括:每个盘区工作面胶运顺槽费用、回风巷或辅运顺槽费用、回撤通道费用、切眼费用、回撤通道费用、联巷费用、防火墙费用以及零星工程费用等)、采面安装及拆除费费用( 综采设备及三机费用、 供排水管路费用、压风注氮费用、供排水管路费用、供电安装费用、皮带机费用 )、采面设备修理费用、采面开采费用(薪酬费用、材料配件、电力、折旧、其他费用)。(见附图十四、十五)

附图十四

附图十五

 

运输预算系统(见附图十六):各个盘区运输系统到井口101原煤上仓皮带等环节人物料定额消耗,运输设备投入及维护费用预算。

运输成本系统分两大类:胶运皮带运输、辅助胶轮运输。

附图十六

1). 4-2煤胶运皮带运输6个环节:各个工作面胶运顺槽运输、4-2煤胶运大巷运输、5-2煤胶运大巷运输、主平峒运输、101皮带原煤上仓、井下4-2煤煤仓到井口胶轮运输(包括人员运输成本、包括汽车保养维护费、汽车运煤费用)、其他运输。

2). 5-2煤胶运皮带运输5个环节:各个工作面胶运顺槽运输、5-2煤胶运大巷运输、主平峒运输、101皮带原煤上仓以及人员物料运输。

3).3-1煤胶运皮带运输7个环节(见附图十七):各个工作面胶运顺槽运输、3-1煤胶运大巷运输、4-2煤胶运大巷运输、5-2煤胶运大巷运输、主平峒运输、101皮带原煤上仓、井下4-2煤煤仓到井口胶轮运输(包括人员运输成本、包括汽车保养维护)

 附图十七

通风预算系统(见附图十八):按照矿井目前通风风井配套设施项目预算分为:矿井主扇运转预算、局部通风预算、通风监测预算、六大安全避灾应急系统预算、工作面防尘、防爆、防火预算环节。包括主要费用一般性消耗定额预算、安全专项投入工程预算。

附图十八

配电供排水预算系统:按照供电供排水系统分为6个预算环节项目:总水仓系统、4-2煤机头变电所、4-2盘区变电所、中央变电所、35kv变电所、110kv变电所预算。预算项目包括工程投入项目定额控制、人工定额等项目。

洗选预算系统(见附图十九):煤炭洗选预算系统分为:分筛车间和主洗选系统环节。

筛分车间预算环节主要包括破碎环节、筛分环节以及皮带运输环节:筛分车间费用4个筛分环节:原煤仓下201皮带-206-211-212-309一直到501皮带运输预算:

主洗车间预算环节(见附图二十):包括原煤洗选加工、技术服务以及车间与产品仓之间皮带运输等。分4个筛分环节:洗煤车间到-502-530-543-501-沫煤仓环节。

附图十九

附图二十

销售预算系统:预算铁运与地销销售费用、装卸定额。按照产销统一原则结合各个盘区煤质大卡、发热量、块煤下线率售价确定企业产值定额。

管理预算系统:企业管理环节和地面辅助环节预算,主要各项管理费用定额消耗、包括十项可控费用的定额管控。

资金税费预算系统:主要包括企业筹集资金预算和上缴国家税费要素(筹集资金费用、水资源费、水土流失保持费、排污费、水利基金、印花税、土地使用税、流转税及其附加税、资源税、车船税、残疾人保障金)预算定额管理。

(4)十一个关键控制点(见附图二十一): 是指生产和预算管理的关键环节和控制点,在整个系统中处于举足轻重的地位。由于预算项目内容比较多,根据对近年来经营运行情况的分析,找出影响经营的主导因素、重要环节和关键控制点:包括盘区工作面巷道掘进费用、井下胶轮运输费、采面安装拆除费用等十一项。

附图二十一

(5)四个考核流程:内控考核流程、绩效考核流程、定额考核流程、岗位标准作业考核流程,以上四个流程贯穿整个全面预算体系,企业企管审计部作为预算体系考评的主体,负责对各个责任中心进行业绩考评,并与薪酬挂钩奖惩。

(五)企业预算编制操作流程

1、企业根据自身经营工作特点,以“56811”全面预算管理体系为框架,以四个控程流管为主线,以定额管控为基础,以成本费用为核心,以资金控制为手段,以专项工程投入预算为重点的预算管理模式。按照以企业年度作业接续为基础,以作业定额标准为内容形成全面预算;以销售部门预测的价格为准,编制收入预算;根据收入预算、成本预算分析编制利润预算;以资金收支预算来控制成本、收入、支出等预算的实行;六大责任中心根据作业量编制各自作业预算;根据专项资金额度编制专项工程计划定额预算。

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